외화환산손실 및 회계처리
2024/09/10 수입 매입 $100,000 (기준환율: 1,350원/$)
매입(원재료 등) 135,000,000원 A/P 135,000,000원
2024/12/31 기말 외화자산평가 (기준환율: 1,450원/$)
외화환산손실 10,000,000원 A/P 10,000,000원
외화환산이익 및 회계처리
2024/10/05 수출 매출 $100,000 (기준환율: 1,400원/$)
A/R 140,000,000원 Sales 140,000,000원
2024/12/31 기말 외화자산평가 (기준환율: 1,450원/$)
A/R 5,000,000원 외화환산이익 5,000,000원
< 참조 : 비교 >
외화환산손익(foreign currency transaction gain and loss)
=> 외화 자산 or 부채를 계속 외화로 가지고 있으면서 (기말) 환율의 변동이 있을때 인식하는 손익. 즉, 기말에 화폐성 외화자산과 외화부채를 기말 환율로 평가했을때, ⓑ평가 당시 환율의 원화금액과 ⓐ장부상에 기입되어 있는 원화금액과의 차이 ( ⓑ - ⓐ )
※ 분개 예제 : 위 외화환산손실/외화환산이익 회계처리 참조
☞ 원화 계정에 외화 금액이 입력되어 있는데,... 없애는 방법 ⓐ
==> 애초에 원화 계정에는 외화 금액이 입력 안되도록?? ⓑ
외환차손익(gain and loss on foreign currency transactions)
=> 외화 자산 or 부채를 더이상 외화로 가지고 있지 않을때 (반제시) 인식하는 손익. 즉, 외화자산 or 외화부채를 가지고 있는 경우 이를 상환받거나 상환할때, ⓐ발생당시의 환율에 의한 장부가액과 ⓑ상환당시의 환율과의 차이
(1) 당해년도 생성 및 반제
2024/08/20 수출 매출 $100,000 (기준환율: 1,450원/$)
A/R 145,000,000원 Sales 145,000,000원
2024/11/20 대금 회수 (기준환율: 1,400원/$)
Bank 140,000,000원 A/R 145,000,000원
외환차손 5,000,000원
(2) 당해년도 생성, 익년도 반제
2024/08/20 수출 매출 $100,000 (기준환율: 1,450원/$)
A/R 145,000,000원 Sales 145,000,000원
2024/12/31 외화평가 (기준환율: 1,400원/$)
외화환산손실 5,000,000원 A/R 5,000,000원
2025/01/01 외화평가 역분개 (기준환율: 1,400원/$)
외화환산손실 -5,000,000원 A/R -5,000,000원
2025/02/14 대금 회수 (기준환율: 1,350원/$) - 정상
Bank 135,000,000원 A/R 140,000,000원
외환차손 5,000,000원
2025/02/14 대금 회수 (기준환율: 1,350원/$) - 오류 -> 정상
Bank 135,000,000원 A/R 145,000,000원
외환차손 10,000,000원
필수는 아니지만, 환율 변동은 다음 달에 취소되어야 합니다. 이를 위해 시스템에서는 "자동 취소" 상자를 체크하기만 하면 해당 취소를 예약할 수 있으며 이 취소를 등록하기 위해 "역분개 일자"는 보통 다음 달 1일로 합니다
익년 1월 1일자로 역분개 처리를 해 주면,...
1) 당해년도 자산 및 당기순이익에 반영된 금액이
2) 익년도 B/S AR금액, P/L 외화금액에 대한 원화금액에도 문제없이 반영되어짐
( 외환차손 + 외화환산손실 )
그러나, BP별 / 계정별 금액으로 drill-down 되지않고 있음
( 미수금은 평가 금액에 포함되지만, 선급금은 포함되지 않아야 하지만, 2개 계정 모두 관리계정으로 BP별 총금액에 포함되어 있음 )
==> 은행 계정은 본 화면 기능으로 cover가 되지만, AR/AP 금액은 별도의 Query 만들어서 제공할 필요 있음
< SAP B1 Menu >
※ [참조] BP별 / 계정별 금액으로 drill-down 되지 않고 있음
*** AR, AP 에 대해서는 BP별, 계정별 리포트 필요함
