원가 1장 요약(책받침) / 원가마감 실행하기
원가마감 실행 조작법
관리회계(원가) 매뉴얼 - 전체 (65 pages)
원가차이조정 분개 설명 (2 pages)
유니테크, 유니에스의 재고실사 수불부에 반영되는 기준
1. 원.부재료는 제조원가 "재고전기 수량차이" 계정으로 재고실사후 재고전기 화면에서 해당 계정으로 처리
2. 제품, 반제품, 상품은 매출원가 "재고전기 수량차이" 계정으로 재고실사 시 해당 계정으로 처리
3. 수불부에 표현은 재고실사 +인 경우 기타입고, -인 경우 기타출고로 표시
4. 기타입, 출고로 표시하는 이유는 원부자재의 경우 선입선출 문제로 재고를 실사를 통해 반영하다보니 단가 계산이 안되어 기타 입.출고로 구분 처리
5. 재고실사 제품, 반제품, 상품을 기타 입.출고로 표시하는 이유는 자산품목의 재고 증가를 재고실사로 처리를 하므로써 총평균단가가 안되기에 기타입고분으로 표시하여 처리
표준 원가의 재고실사 처리 기준
1. 원.부재료는 생산출고 수량, 금액으로 표시
2. 제품, 반제품, 상품은 판매출고(매출원가)로 표시
원가차이조정분개에서 조정단계별로 데이터 가져오는 방식
1. 기타출고 원가차이조정
기타출고수불부 > 재고전기설정에 기타입출고유형에 따라 기타출고수불부(실제) 금액 - 기타출고수불부(표준)금액
(재고전기설정에 수불부 적용구분이 출고인 건에 대하여)
예) 반제품의 경우 24년 9월 기준 기타출고수불부 > 재고실사출고(비정상조정)금액(실제) : 438,490,293
기타출고수불부 > 재고실사출고(비정상조정)금액(표준) : 426,460,770
--> 차이분은 438,490,293 - 426,460,770 = 12,029,523 > 이차이분만큼 차이조정분개에서 차변 금액으로 표시
2. WIP 계정의 Clearing
운영관리 > 애드온설정 > 관리회계 > 조정계정설정에 세팅된 계정과목 기준으로 분개에서 처리된 계정코드가 ('S081' WIP-원재료, 'S082' WIP-부재료)인 것을 SUM(Debit - Credit)= Credit으로 표시
분개에서 처리된 계정코드가 ('S083' WIP-제품,'S084' WIP-반제품,'S085' WIP-상품)인 것을 SUM("Credit" - "Debit") = "Debit"으로 표시
> 차이분만큼 WIP차이계정으로 처리됨
3. 재고자산 원가차이조정
1) 원재료비 조정 > 조정계정설정 화면에서 원재료비 조정에 세팅된 계정과목을 기준으로 재고자산수불부(실제)의 품목그룹이 원재료일때 생산출고금액 합을 Debit값으로 표시, Credit은 0 으로 표시
2) 부재료비 조정 > 조정계정설정 화면에서 부재료비 조정에 세팅된 계정과목 기준으로 재고자산수불부(실제)품목그룹이 부재료일때 생산출고금액SUM한 값을 Debit값으로 표시 Credit은 0 으로 표시
3) 표준원가차이 > 분개에서 Credit - Debit SUM한 값을 Debit에 표시
4) 원부재료,상품,반제품,제품 매출원가차이
재고자산수불부(실제)에 판매출고금액- 재고자산수불부(표준)판매출고금액 (차이분)만큼 제품매출원가 차이 계정으로 분개처리 (계정별로)
5) 재고자산 차이 > 재고자산수불부(실제) 기말재고금액 - 재고자산수불부(표준) 기말재고금액 뺀 값을 재고자산계정의 차이계정으로 분개 처리
4.표준원가차이환원
재고자산수불부(실제)기말금액 - 재고자산수불부(표준) 기말금액 뺀 값을 조정계정설정에 세팅된 (원재료>S015, 부재료>S016,상품 > S014, 반제품>S012, 제품>S011 <조정계정설정 탭별로 계정코드확인>)계정에 따라 (재고자산수불부(실제)기말금액 - 재고자산수불부(표준) 기말금액 뺀 값 * -1) = Debit에 표시 Credit은 0 으로 표기